Удобные налоги: почему набирают популярность патенты для ведения бизнеса

Стремительный, высокотехнологичный и индустриальный мир все чаще требует от современного общества подобных себе людей. Молодежь просто «горит желанием» обзавестись своим делом и как можно быстрее раскрутиться. Но, как показывают современные реалии, могут открыть свое дело только «золотые» детки, которым богатые родители все принесут «на тарелочке с голубой каемочкой». А как же быть молодым людям, у которых есть огромное желание, но, к сожалению, не имеющим родителей с таким высоким достатком, чтобы помочь своему ребенку открыть дело? Таким образом, складывается определенная «жизненная» картинка: есть деньги родителей – есть бизнес, нет денег у родителей – нет бизнеса. Но какою бы несправедливой ни была жизнь, выход есть всегда!

Если вы амбициозны, трудолюбивы и готовы к новым свершениям, но не хватает денег на открытие своего «детища», то для вас эта информация – весьма кстати.

С каждым днем все больше и больше становятся популярными патенты для занятия малым бизнесом. В России начала набирать обороты патентная система налогообложения. Это нововведение в экономику страны не только существенно облегчает деятельность начинающим предпринимателям, но и помогает государству планировать доходы.

Для начала давайте выясним, что такое патент, соответствующий вид налогов и удобный налог. Сразу ответить, что обозначают все эти понятия для человека, не сталкивающегося с экономическими аспектами, достаточно сложно, но если во всем тщательно разобраться, то вполне реально.

Итак, патент – это документ, который удостоверяет право и устанавливает приоритет изобретения. Действует патент от 5 до 25 лет. Он выдается только государственным органом исполнительной власти.

Патентная система налогообложения – это одна из разновидностей режима налогов, регулируемая главой Налогового кодекса под названием «Патентная система налогообложения» и применяемая только для ИП.

Что же касается понятия «удобный налог», то следует помнить, что плата за любой налог – это плата за ваше спокойствие. Удобный налог – это тот же патент, но он имеет очень удобную форму налогообложения – подходит для бизнеса до 15 человек и полностью освобождает от оплаты сопутствующих налогов, не нужно вести бухгалтериюКак стать бухгалтером и применять контрольно-кассовую технику. Выбирая «удобный налог», предприниматели ставят перед собой цель – освободиться от оплаты торгового сбора.

А теперь – обо всем по порядку!

Торговый сбор

Всем известное понятие «торговый сбор» или, другими словами, «налог на аренду» – это налог, который каждый ИП или определенная компания, занимающаяся торговлей в розницу в столице РФ, обязаны выполнить, не обращая внимание на прибыльность или убыточность дела, которое было открыто.

Базовой ставкой сбора для площадей до 50 кв. м. являются:

21 тыс. руб. – если территория для торговли находится за пределами МКАД;

30 тыс. руб. – если территория для торговли – в пределах МКАД;

60 тыс. руб. – если территория для торговли относится к Центральному административному округу.

За торговое место, площадь которого превышает 50 кв. м., необходимо еще доплачивать 50 руб. за каждый метр.

Объектом сбора считается здание, помещение, торговая точка, использование которых помогает осуществлять торговлю.

Следует отметить, что торговый сбор ни в коем случае не зависит от прибыли. Конечно, это отрицательно сказывается на торговле предпринимателей, чья прибыль является сезонной.

Смотрите также: 16 ключевых факторов, из-за которых за год Россия изменилась до неузнаваемости

Патентная система налогообложения

Выше мы немного рассмотрели понятие «патентная система налогообложения», теперь шире раскроем этот аспект в области экономики. Такой термин подразумевает конкретный срок и замену собой оплату других налогов.

Существует целый перечень видов деятельности, на которые распространяется патентная система налогообложения:

1. Работа по пошиву одежды или проведение их ремонта;
2. работа парикмахера и косметологические услуги;
3. чистка вещей химическими веществами, услуги по стирке;
4. создание, восстановление металлической галантереи, ключей и номерных знаков;
5. восстановление функциональности и обслуживание техники, предметов мебели;
6. услуги фотоателье, фото-, и кинолабораторий;
7. восстановление и ремонтные работы авто-, и мототранспорта;
8. ремонтные работы, проводимые в домах или квартирах;
9. проведение монтажа, сварки, электромонтажа и санитарно-технических и работ;
10. ведение курсов, кружков, услуги репетитора;
11. присмотр за больными гражданами или детьми;
12. комплекс ветеринарных услуг;
13. возможность сдавать в аренду или снимать помещение для жилья или ведения коммерческой деятельности, сюда же относятся дачи, земельные участки, находящиеся в частной собственности;
14. создание изделий народных художественных промыслов;
15. все виды работ с ювелирными украшениями и бижутерией;
16. разнообразные услуги производственного характера.

Для того чтобы перейти на данную систему налогообложения нужно написать заявление в налоговый орган, чтобы поставили на учет не позднее 10 рабочих дней до момента применения патента. Затем вам выдадут расписку, и через пять рабочий дней вы получите патент. После чего вам следует произвести его оплату. Если  патент действует до 6 месяцев, в полном объеме его оплатить нужно до конца срока действия ПСН. Если срок патента – от полугода до года, то часть нужно оплатить в течение 90 дней после начала действия ПСН, и еще часть (две трети) – до конца срока патента. Оплата патента производится в месте постановки на учет.

Нужно учесть, что действие такого патента осуществляется только на территории, на которой он выдан. Помните, что патент выдается на определенный срок – от 1 до 12 месяцев. На каждый вид деятельности предпринимателя нужно оформлять отдельный патент.

Существуют определенные обстоятельства, при которых вы сможете получить отказ при выдаче патента:

• если вы укажете тот вид деятельности в заявлении, который не классифицируется патентной системой (виды деятельности указаны в соответствующей статье НК);
• обозначите неправильный срок действия патента;
• если предприниматель не имеет права использовать патенты в текущем календарном году;
• если у ИП есть долг (недоимка) по налогу ПСН (но только по этому налогу, а не по каким-либо другим!)

НК РФ определяет налоговую ставку при патентной системе налогообложения в 6%. Для расчета суммы налога для предпринимателя, нужно помнить, что сумма зависит от потенциально возможной прибыли. Потенциальный доход выявляется с учетом количества нанятых работников, количества транспортных средств, общей площади.

Существуют и такие случаи, когда предприниматель теряет право на полноценное применение патентной системы налогообложения. Специалисты выделяют три таких:

1. предприниматель вовремя не оплатил стоимость патента;
2. индивидуальный предприниматель превысил число работников, а их не должно быть более 15;
3. годовой лимит превышен (в 60 млн руб)

Каждый предприниматель, перед тем как решит перейти на эту систему налогообложения, должен рассчитать свои финансовые возможности. При расчете стоимости этого патента учитывается фактический доход предпринимателя, число сотрудников, торговая площадь (измеряется в квадратных метрах) и т.д. Существует и такое понятие как «базовая доходность при патенте». Это та годовая выручка, которую предприниматель предположительно сможет получить за отдельный вид деятельности. Размер этого дохода не должен превышать 1 млн рублей, а уже в 2016 году данная сумма составляет 1 329 000 рублей.

Базовую доходность устанавливают органы власти, поэтому рассчитать самому не удастся. Однако если правильно установить стоимость патента, то можно предположить сумму БД.

Налог можно рассчитать по такой формуле: НВД = БД * К1 * К2 * (ФП1+ФП2+ФП3) * 15%, где

БД – базовая доходность,

К1 – коэффициент-дефлятор (1,798),

К2 – коэффициент, установленный в регионе (от 0,005 до 1),

ФП – физический показатель за каждый месяц квартала

15% – ставка налога, установленная ст. 346.31 НК РФ, но в регионах она может быть ниже.

А для того, чтобы рассчитать значения БД при патентной системе налогообложения, нужно обратить внимание на нормативные акты в вашем регионе. Важно учесть, что местные власти устанавливают сумму дохода в зависимости от количества персонала и автотранспорта, посадочных мест, размера торговой площади и др.

Поэтому БД – один из главных показателей как для расчета налога, так и для выявления стоимости самого патента.

Рекомендуем к прочтению: Зачем нужна конкуренция в экономике? Нетривиальный взгляд на пользу конкуренции

УСН

Это упрощенная система налогообложения. Данный режим выплаты налогов направлен на минимизацию налоговой нагрузки, а также с целью облегчить и упростить ведение налогового и бухгалтерского учетов. Использовать УСН имеют право только ИП, у которых в среднем численность наемных работников составляет не более 100 человек, а доходы – не более 60 млн руб.

ИП без наемных работников обязаны предоставить следующие виды отчетов:

• Декларацию по УСН (надо подать 1 раз в год в налоговую);
• Отчет в Госкомстат (форма 1-ИП сдается каждый год по выборке, за 2015 год все должны были представить форму “1-Предприниматель”);
• Декларацию по НДС (если ИП выступал в качестве агента, то представляется ежеквартальный отчет в налоговую инспекцию);
• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (при выставлении и (или) получении счетов-фактур в интересах другого лица, стандартно каждый квартал подается в налоговую инспекцию);
• Если осуществляется торговля и деятельность по реализации на объектах торговли, ИП должен также представить уведомление, где указано, что он является плательщиком сборов (вводится региональным законом).

Индивидуальные предприниматели, имеющие в своем штате наемных работников, обязаны представлять следующие отчеты:

• Форму СЗВ-М (каждый месяц, начиная со 2 квартала 2016 года);
• Форму 4-ФСС (1 раз в квартал – в Фонд социального страхования);
• Форму РСВ-1 (1 раз в квартал – в отделение Пенсионного фонда РФ);
• 6-НДФЛ (1 раз в квартал – в налоговую инспекцию);
• Среднесписочную численность (представляется 1 раз в год в налоговую инспекцию);
• Декларацию по УСН (1 раз в год – в налоговую инспекцию);
• Отчетность по 2-НДФЛ (1 раз в год – в налоговую инспекцию);
• Отчет в Госкомстат (форма 1-ИП представляется 1 раз в год по выборке, за 2015 год все обязаны представить форму “1-Предприниматель”);
• Декларацию по НДС (если ИП выступал в качестве агента, оформляется и подается 1 раз в квартал в налоговую инспекцию);
• Журнал учета полученных и выставленных счетов-фактур (при выставлении и (или) получении счетов-фактур в интересах другого лица, сдается ежеквартально в налоговую инспекцию);
• Если осуществляется торговая деятельность на объектах торговли, ИП обязан представить уведомление в качестве плательщика сборов (вводится региональным законом).

Ставка на розницу

В последнее время, как информирует департамент экономической политики, патент приобрели на сумму приблизительно 3 млрд руб. По мнению специалистов, предприниматели, которые переходят на патент, обусловливают свой выбор простотой оформления и удобством, а также, что немало важно, тем, что он освобождает их от уплаты других налогов, использования кассовой техники и ведения бухгалтерии.

Плюсы и минусы

Любая система имеет свои явные преимущества и существенные недостатки. К сожалению, ничего совершенного не бывает. Поэтому, мы, тщательно изучив весь материал и основываясь на выводах специалистов и отзывах самих предпринимателей, пришли к выводу, что необходимо упорядочить и взвесить все «за» и «против». Вашему вниманию предлагается таблица, в которой указаны «плюсы» и «минусы» использования патентной налоговой системы.

Универсальный «фикс»

Так власти называют патентную систему, аргументируя целым рядом явных факторов. Введение торгового сбора заставляет всех оплачивать определенный «фиксированный сбор», не обращая внимания на вид и результат деятельности предпринимателя. Торговый сбор в бюджет страны приносит неплохой доход, но для государства намного удобнее ПСН, которая позволяет планировать доходы на будущее, т.к. 30 % патента оплачивается авансом.

Александр Зотов, ИП, торгует пивом

«Мы торгуем пивом вбелую, т.к. все проходит через систему ЕГАИС (Единая государственная автоматизированная информационная система). Перешли на ПСН из-за торгового сбора. Если ты на упрощенке, то платишь УСН плюс торговый сбор. В моем случае это 120 тыс. в год. Если покупаешь патент за 120 тыс. в год, то твоя экономия — все, что ты не заплатил по УСН. 6% от нашего дохода — это около 700 тыс. в год. Патентной системе очень рады».

Антон Сергеев, основатель сети танцевальных школ «Дети на паркете»

«Мы работаем чуть больше года и с самого старта выбрали патентную систему налогообложения. Ожидаемая выручка за 2016 год составит более 10 млн руб. Простейшая калькуляция показывает, что, если бы мы находились на УСН, наши отчисления в бюджет составили бы порядка 600 тыс. руб. Таким образом, заплатив в начале года один раз авансом, мы получаем удобство налоговой отчетности и экономим более полумиллиона рублей в год. Вместо большой розничной сети и ООО мы выбрали модель масштабирования по франчайзингу».

Игорь Малышев, ИП, розничная торговля ювелирными изделиями

«Патентная система налогообложения, на которую я перешел три года назад, сильно упростила нам жизнь. Во-первых, не нужно сдавать никакой отчетности в налоговые органы. Во-вторых, она избавляет нас от уплаты торгового сбора. В целом, благодаря переходу на патент мы сократили налоговые выплаты в два раза. Патент хорош только для тех компаний, которые показывают существенную выручку и маржинальность: если вы торгуете, условно, спичками, смысла покупать патент нет, вы просто не покроете его сумму».

Василий Щербаков, торговля садово-огородной техникой

«На патентную систему налогообложения наша компания перешла только в феврале 2016 года. Раньше мы работали на упрощенке. Могу сказать, что покупать патент для нас оказалось намного выгоднее, чем ежемесячно платить проценты с дохода».

Розничная торговля и услуги общественного питания

 Розничная торговля и общественное питание тесно взаимодействуют с производством, потреблением и прямым обслуживанием населения. Выделяют среднюю стоимость патента в месяц с учетом местонахождения.

ЦАО

• Стационарная торговля — 20 000;
• Ведение торговли не стационарно — 27 000;
• Сфера общественного питания — 30 000.

Районы в пределах МКАД

• Стационарная торговля — 10 000;
• Ведение торговли не стационарно — 13 500;
• Общественное питание — 15 000.

Районы за границей  МКАД**

• Стационарная торговля — 7000;
• Ведение торговли не стационарно — 9450;
• Сфера общественного питания — 10 500.

По мнению многих предпринимателей, которые сделали выбор в пользу перехода на патентную систему налогообложения, это намного выгоднее и удобнее, нежели УСН. Однако следует учесть и доход. Например, если вы торгуете мелкими товарами, то смысла приобретать патент нет, вы элементарно не сможете покрыть его сумму. Поэтому будьте внимательны и бдительны при выборе определенной налоговой системы.